Задание 4. Работнице, гражданке РФ, имеющей несовершеннолетнего ребенка, определен оклад в 20000 руб. и премия в размере 25% ежемесячно. В этом же году расходы гражданки за лечение ребенка составили 14000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за каждый месяц налогового периода и размер ее налоговых обязательств перед бюджетом за год.

Решение:

1. Расчет ежемесячного дохода:

Оклад: 20 000 руб.

Премия: \( 20 000 \text{ руб.} \times 25\% = 5 000 \text{ руб.} \)

Общий доход в месяц: \( 20 000 + 5 000 = 25 000 \text{ руб.} \)

2. Расчет налогооблагаемой базы с учетом вычета:

Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка предоставляется до достижения им совершеннолетия, а в случае, если он является учащимся очной формы обучения — до 24 лет. Размер вычета на первого ребенка составляет 1 400 руб. в месяц.

Налогооблагаемая база в месяц: \( 25 000 \text{ руб.} - 1 400 \text{ руб.} = 23 600 \text{ руб.} \)

3. Расчет НДФЛ за месяц:

Ставка НДФЛ: 13%

Сумма НДФЛ в месяц: \( 23 600 \text{ руб.} \times 13\% = 3 068 \text{ руб.} \)

4. Расчет налоговых обязательств за год:

Сумма НДФЛ за год: \( 3 068 \text{ руб./мес.} \times 12 \text{ мес.} = 36 816 \text{ руб.} \)

5. Учет расходов на лечение:

Гражданка имеет право на социальный налоговый вычет по расходам на лечение ребенка. Максимальная сумма вычета составляет 120 000 руб. (50% от расходов на лечение, но не более 15 600 руб. НДФЛ).

Сумма расходов на лечение: 14 000 руб.

Сумма социального вычета: \( 14 000 \text{ руб.} \times 50\% = 7 000 \text{ руб.} \)

Эта сумма вычета может быть учтена при расчете НДФЛ.

6. Окончательный расчет налоговых обязательств за год с учетом всех вычетов:

Общая сумма вычетов за год: \( 1 400 \text{ руб./мес.} \times 12 \text{ мес.} + 7 000 \text{ руб.} = 16 800 \text{ руб.} + 7 000 \text{ руб.} = 23 800 \text{ руб.} \)

Общая налогооблагаемая база за год: \( (25 000 \text{ руб.} \times 12 \text{ мес.}) - 23 800 \text{ руб.} = 300 000 \text{ руб.} - 23 800 \text{ руб.} = 276 200 \text{ руб.} \)

Итоговый НДФЛ за год: \( 276 200 \text{ руб.} \times 13\% = 35 906 \text{ руб.} \)

Ответ: Сумма налога за каждый месяц — 3 068 рублей. Общая сумма налоговых обязательств перед бюджетом за год — 35 906 рублей.